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蓬安县政府投资建设项目审计暂行办法

蓬安县政府投资建设项目审计暂行办法(征求意见稿)

2018年05月31日 浏览量: 评论(0) 来源: 县审计局 作者: admin

蓬安县政府投资建设项目审计暂行办法

(征求意见稿)

 

为着力提高审计效率,助力项目建设。蓬安县审计局拟制了《蓬安县政府投资建设项目审计暂行办法(征求意见稿)》。为充分了解各方有关方面意见,按照县人民政府公文程序,现就《蓬安县政府投资建设项目审计暂行办法(征求意见稿)》公开征求意见。各单位和个人均可提出意见和建议。征求意见截止时间为2018年6月3日。
    联系人:蓬安县审计局  胡小光

联系电话:8606386

邮箱:307780456@qq.com  

 

 

附件:

蓬安县政府投资建设项目审计暂行办法

(征求意见稿)

 

 

第一条  为进一步提高政府投资建设项目审计质效,着力构建“国家审计机关、内部审计机构、社会审计组织”三位一体审计格局,推动政府投资建设项目审计全覆盖,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《四川省政府投资建设项目审计条例》、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》(审投发〔2017〕30号)的规定和《南充市人民政府办公室关于进一步加强政府投资审计“三转”工作的通知》(南府办函〔2016〕59号)要求,结合我县实际,制定本办法。

第二条  本办法适用于蓬安县各级人民政府投资建设项目的审计监督工作。

第三条  本办法所称政府投资建设项目,是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。包括:

(一)全部使用财政资金的建设项目;

(二)部分使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过百分之五十,或者占总投资比例在百分之五十以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

第四条  本办法所称政府投资建设项目审计,是对政府投资建设项目的总概算、预算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工结(决)算等依法进行监督的行为。对直接有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查。

第五条  审计主体及其参审人员应当依法、独立、客观、公正行使审计监督权。

县审计局不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动;不得代办工程结算;不得采取“简易程序”审计,不得实施“计划外项目”。

第六条 项目建设单位应当在项目竣工或者试运行期满后三个月内完成竣工财务决算的编制工作,并于决算编制完成之日起10日内向县审计局或单位内部审计机构提供下列资料以及相关的电子计算机储存、处理的电子数据:

1)概(预)算以及规划许可、建设用地、环境影响评价等批准文件和资料;

2)招标投标文件、合同、协议文本资料;

3)勘察资料,设计、施工、竣工图纸,施工图审查文件和工程变更资料;

4)隐蔽工程、现场签证、设备材料检验、工程质量检验、工程结算等资料;

5)财务管理和会计核算资料;

6)工程质量验收、项目交工验收、工程(造价)结算、竣工财务决算等资料;

7)主管部门和相关单位出具的检查结论或者报告;

8)审计机关要求提供的其他资料。

项目建设单位及其负责人应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺,不得拒绝、拖延、谎报。

报送县审计局审计的项目,送审金额超过合同金额10%的,建设单位应当作出书面说明,经主要领导签字并加盖单位公章后,随同相关送审资料一并报送。

第七条  实行县审计局审计、单位内部审计机构审计、社会审计组织审核“三位一体”的审计(审核)模式:

1)送审金额在20万元(不含20万元)以下的项目,建设单位有内审机构的,由该单位内审机构进行审计;建设单位没有内审机构的,由其行业主管部门的内审机构进行审计;若建设单位和行业主管部门都未设内审机构的,可委托社会审计组织进行审核。

2)送审金额在20万元(含20万元)以上200万元(不含200万元)以下,或者按固定价比选方式发包的项目,由建设单位在县审计局向社会力量购买审计服务库中,随机抽取一个社会审计组织委托其审核并出具审核报告。

3)县审计局负责将平等民事主体在合同中约定采用审计结果作为竣工结算依据、送审金额在200万元(含200万元)以上的政府投资项目(按固定价比选方式发包的项目除外),统筹纳入年度政府投资项目审计计划。凡未纳入年度政府投资审计计划,又确需在当年审计的,需经县委、县政府主要领导批准后执行并调整年度审计项目计划。

4)单位内部审计机构、社会审计组织出具的审计(审核)报告均应报县审计局进行审查备案,县审计局按不低于20%的比例抽查复核。建设单位以审查备案后的审计(审核)报告,或者县审计局出具的复核报告据实结算。

5)县审计局负责对政府投资额在5000万元以上(农业项目投资额在3000万元以上)的建设项目实行跟踪审计。

第八条 送审金额在20万元(含20万元)以上项目的审计服务费用纳入县财政预算,由县审计局审核后统一支付。复审审减率超过3%的,不得支付该社会审计组织的审计服务费;复审审减率超过5%的,取消该社会审计组织在我县的审计服务资格。

第九条 参审主体应当及时组织专业技术人员,完成现场勘察、工程对量、出具审计(审核)报告等工作。

1)内部审计机构审计的项目在10个工作日内完成;

2)社会审计组织审核的项目在30个工作日内完成;

3)县审计局审计的项目,原则上在50个工作日内完成。如遇特殊情况不能按时完成项目审计(审核)工作,经县政府分管审计工作的领导同意后可适当延期。

第十条  未经竣工决(结)算审计(审核)的项目,或者纳入县审计局核查计划尚未核查的项目,项目建设单位不得办理工程价款最终结算,财政部门不得批复项目竣工决算,并须保留20%的工程价款在竣工决(结)算审计(审核)后支付。

第十一条 在政府投资建设项目审计(审核)中发现相关项目建设单位及其有关人员有下列情形之一的,应当移送有关部门处理:

1)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律、法规的;

2)未经审批部门审批的;

3)勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的;

4)未按照规定要求和程序进行概算调整的;

5)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

6)重大设计变更和现场签证未按照规定程序批准的;

7)审减数额较大、审减率超过20%的;

8)虚报冒领工程款数额较大的;

9)工程质量责任事故造成重大损失的;

10)虚假签证、虚列建设成本、转移侵占挪用建设资金情节严重的;

11)违反法律、法规规定的其他情形。

有关部门对审计移送事项,应当依法及时调查处理,并将调查处理结果书面告知移送单位。

第十二条  政府投资建设项目审计主体及其有关人员有下列行为之一,应当给予相应处罚:属国家审计机关和内审机构的给予行政处分,属社会审计组织的向相关主管机关通报或者移送处理;有违法所得的,没收违法所得;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

1)索贿、受贿或者接受不正当利益的;

2)隐瞒被审计单位违反有关法律法规行为的;

3)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

4)相互勾结、串通舞弊的;

5)对委托的社会审计组织和聘请的专业技术人员未全面履行审核职责,造成严重后果的;

6)有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的。

第十三条  国有及国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的建设项目,使用政府部门管理的国外贷款、援助资金或者社会捐赠资金投资的建设项目,由政府回购或者收回所有权等项目的审计监督,参照本办法执行。

第十四条  本办法由蓬安县审计局负责解释。

第十五条  本办法自2018年6月1日起施行。

 

 

 




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